Чеки ККТ с 1 февраля 2021 года: изменения, новый закон, номенклатура
С 1 февраля 2021 года — глобальные изменения в чеках ККТ для предпринимателей на спецрежимах. ИП обязаны изменить настройки кассового оборудования и дополнить чеки новыми реквизитами: наименованием реализованных товаров или услуг. Обновить фискальные чеки необходимо до 1 февраля 2021 года. В противном случае, предпринимателю грозит штраф.
Детализированный чек с 1 февраля 2021: что меняется, новый закон
С 1 февраля наименования реализуемых товаров и услуг в чеках обязаны указывать все продавцы, без исключения (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). А это значит, что все бизнесмены, применяющие льготные режимы обложения, лишаются указанной привилегии.
Предпринимателям придется менять настройки онлайн ККТ либо платить штрафы. Напомним, что по статье 14.5 КоАП РФ штраф за ошибки в кассовом чеке составляет до 3 000 рублей.
До 31.01.2021 года ИП на спецрежимах вправе не детализировать объекты реализации в чеке. Достаточно было указать позицию "ТОВАР", "ПРОДУКТЫ" или "УСЛУГА" и это не считалось нарушением.
Пример кассового чека ИП на УСН, оформленного по старым правилам (до 31 января 2021 года):
Но уже с 1 февраля 2021 года такой формат фискального чека считается нарушением. Предприниматель обязан указывать номенклатуру реализуемого объекта (товара, продукта, услуги). То есть нужно указывать конкретный товар или услугу.
Кроме того, кассовый бланк дополнится и другими обязательными реквизитами. Новые реквизиты в кассовом чеке ИП с 1 февраля 2021 года:
номенклатура товара или услуги, реализованной предпринимателем;
количество проданных (оказанных) единиц;
цена за единицу реализованного объекта, с учетом наценок, надбавок, скидок и НДС;
общая стоимость по позиции (цена, помноженная на количество).
ИП с 1 февраля должны указывать наименования товаров в чеках онлайн касс.
Номенклатура в чеке с 1 февраля 2021 года
Объекты, реализуемые предпринимателями, должны быть детализированы в чеках. А это значит, что ИП надо с 1 февраля 2021 года вести номенклатурный учет продаваемой продукции, товаров, реализуемых услуг.
ККТ нового поколения предусматривают возможность отражения всех обязательных реквизитов в кассовых документах. Поэтому предпринимателю не придется осуществлять сложные технические и программные обновления. Достаточно только ввести номенклатуру. А вот на данном этапе могут возникнуть сложности. Так как чиновники не предоставили никаких пояснений и рекомендаций по порядку определения номенклатуры для реализуемых товаров и услуг.
Требования к номенклатуре в чеках ККТ
Несмотря на отсутствие законодательного порядка, к определению номенклатуры в кассовом чеке предъявляются определенные требования. Учтите следующие правила при обновлении ККТ с 1 февраля 2021 года:
Наименование реализованного объекта, будь то товар или услуга, должны быть понятны покупателю. Желательно указывать производителя, но четких требований от чиновников пока нет. ФНС запланировала утвердить единый номенклатурный перечень товаров, где для каждого объекта будет свой индивидуальный номенклатурный номер. Но когда опубликуют документ — не известно.
Наименование объекта реализации имеет максимальную продолжительность в 128 символов. Причем в максимум включаются не только буквы, но и цифры, пробелы, знаки препинания и другие символы.
Название разрешается сокращать, но таким образом, чтобы в конечном итоге, наименование было понятно покупателю. К тому же не стоит забывать, что информация из чека поступает в ФНС. И некоторые сокращения могут вызвать особый интерес у контролеров.
Заменить наименование товара или услуги кодом, штрих-кодом или специальной символикой нельзя. Номенклатура должна легко читаться, быть простой и понятной. То есть, составлена на языке, понятном покупателю, и ФНС.
Если номенклатуры еще нет, например, ИП не знает, как назвать товары собственного производства, то можно составить чек с вариантом расчетов "АВАНС". А как только наименование будет определено, пробить новый кассовый чек на "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ". Во втором чеке придется отразить новые реквизиты.
Памятка: обязательные реквизиты в чеке ККТ с 1 февраля 2021 года
Проверьте чек вашей ККТ. С 1 февраля 2021 года фискальный документ должен содержать следующие реквизиты:
ИНН и наименование продавца;
ФИО кассира;
порядковый номер чека;
система налогообложения;
признак, сумма и форма расчета;
номер фискального накопителя;
фискальный признак документа;
QR-код;
код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);
номенклатура товара или услуги, реализованной продавцом;
количество проданных (оказанных) единиц;
цена за единицу реализованного объекта, с учетом наценок, надбавок, скидок и НДС;
общая стоимость по позиции (цена, помноженная на количество).
регистрационный номер онлайн-кассы и другие.
Исчерпывающий перечень реквизитов регламентирован в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. При отсутствии одного или нескольких обязательных реквизитов, фискальный документ признается недействительным. Что грозит привлечением к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ.
Как ввести базу номенклатуры в ККТ
Предпринимателям придется обновить алгоритм работы кассового оборудования с 1 февраля 2021 года. В первую очередь придется создать базу реализуемых товаров или услуг, и внести ее в ККТ. Выполнить требование можно следующими способами:
Вариант
Пояснения
Способ № 1. Загрузка базы через личный кабинет кассы
Вариант наиболее удобен, так как позволяет загрузить всю номенклатурную базу за один раз. Для работы соблюдайте алгоритм:
создайте номенклатурную базу в файле Excel;
база должна быть оформлена в виде таблицы, определенного формата;
подключитесь к личному кабинету онлайн кассы через ПК;
готовый файл загрузите по инструкции к вашему ККТ.
Способ № 2. Поштучный ввод
Если позиций товаров или услуг не много, то можно внести номенклатурную базу вручную. То есть, вбить каждый объект поштучно, для этого:
откройте каталог товаров в ККТ;
создайте карточку товара на новый объект;
заполните обязательные поля карточки товара;
поверьте данные и сохраните изменения.
Чтобы ввести новый товар повторите алгоритм.
Обратите внимание, некоторые ККМ поддерживают загрузку информации путем сканирования штрих-кода товара. Но для операции необходим специальный сканер.
Способ № 3. Загрузка базы из товароучетной системы
Вариант подходит только ИП, которые вводят номенклатурный учет. Для этого потребуется приобрести и настроить специализированную программу - товароучетную систему. Как только база в ТУ будет создана, необходимо интегрировать систему и ККТ между собой.
Способ № 4. Загрузка из электронных товарных накладных (актуально только для товаров, подлежащих маркировке)
Современные ККТ интегрированы с ЭДО и ЕГАИС. При приемке электронных накладных от поставщиков, сервис распознает новую позицию, автоматически заводит на нее карточку и ставит на баланс.
Выбор способа напрямую зависит от кассового аппарата, его функционала и возможностей. Вводить номенклатурную базу можно самостоятельно, либо привлечь специализированную организацию.
Штрафные санкции
Если предприниматель продолжит работать по старым правилам, то ему грозят штрафы. Статьей 14.5 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Размеры санкций на 2021 год:
От 5 000 до 10 000 рублей - на юрлицо;
От 1 500 до 3 000 рублей - на директора или ИП.
Следовательно, за чек старого формата предпринимателя могут оштрафовать на сумму до 3 000 рублей. Однако это не единственный вид санкций, которые предусмотрены для нарушителей кассовой дисциплины.
Обратите внимание, что в 2021 году вводятся новые виды санкций за нарушение фиксации расчетов через ККТ. Налоговики вправе принимать решения о заморозке деятельности на срок до трех месяцев, и даже дисквалифицировать ответственных лиц. Чтобы избежать неприятностей с контролерами, рекомендуем заранее уточнить, как обновить настройки ККТ, а также продумать наименование реализуемых объектов.
Все изменения в штрафных санкциях за работу с онлайн ККТ в 2021 году в таблице:
Нарушение
Санкции
Действующие нормы (ст. 14.5 КоАП)
Проект 2021 года
Новый штраф:
Фиксация мнимых и притворных расчетов
Ранее законодательство не предусматривало данного вида взыскания
Штраф:
ИП – 50 процентов от суммы расчета, но не менее 10 000 руб.;
Юрлица – в размере, равном сумме расчета, но не менее 30 000 руб.
Новый штраф:
Отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или указание такого наименования в искаженном виде
Ранее законодательство не предусматривало данного вида взыскания
Штраф:
ИП – 50 000 руб.;
Юрлица – 100 000 руб.
Расчеты фиксируются с нарушением законодательных требований
Предупреждение или штраф:
ИП – от 1500 до 3000 руб.;
Юрлица – от 5000 до 10 000 руб.
Штраф:
ИП – 3000 руб.;
Юрлица – 10 000 руб.
Расчет мимо кассы
Штраф:
ИП – в размере от 25 до 50 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 10 000 руб.;
Юрлица – от 75 до 100 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 30 000 руб.
Штраф:
ИП – в размере 50 процентов от суммы расчета, но не менее 10 000 руб.;
Юрлица – в размере, равном сумме расчета, но не менее 30 000 руб.
Документы по запросам налоговых органов, не предоставлены для проверки
Предупреждение или штраф:
ИП – от 1500 до 3000 руб.;
Юрлица – от 5000 до 10 000 руб.
Штраф:
ИП – 3000 руб.;
Юрлица – 10 000 руб.
Кассовый чек не выдан покупателю (не направлен электронный чек)
